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本文目录一览：
1、内部控制评价指引的主要内容包括
2、内部控制手册包括哪些内容？
3、内部控制评价报告中需要披露的8项内容是什么？
内部控制评价指引的主要内容包括
1、内部控制评价指引的主要内容包括缺陷识别；评价的内容、过程和方法；评估应遵循的原则和组织。
2、评价内容包括内部控制的设计和运行有效性。设计有效性重点关注控制要素是否完整、设计合理，能否满足实现控制目标的需要。运营有效性检查现有控制是否按照既定程序正确执行，以确保其实际有效性。对于信息系统应用单位，除了常规的内部控制评价外，还需要对信息系统本身的有效性进行评价，包括一般控制评价和应用控制评价。
3、内部控制评价的程序和方法。 （六）内部控制缺陷及其认定，主要描述适用于企业的内部控制缺陷的具体认定标准，并说明与往年一致。同时，根据内部控制缺陷认定标准，确定评价期末存在的重大缺陷和重要缺陷。缺陷和一般缺陷。 （七）内部控制缺陷整改情况及重大缺陷拟采取的整改措施。
4、内部控制评价工作应当形成工作底稿，详细记录企业开展评价工作的内容，包括评价要素、主要风险点、采取的控制措施、相关证据和信息、识别结果等。评价工作底稿应当设计合理、证据充分、简单易行、易于操作。
内控手册包括哪些内容
1、内部控制手册包括内部制度，但不限于制度。两者的区别在于，内部控制手册包括内部制度，但不限于制度。它还包括管理决策、岗位分工和风险防范、作风建设等方面。编制比内控手册更详细，涵盖了所有制度。内部控制手册是按照现行内部控制框架，从内部控制的角度记录企业内部控制关键活动，并将其制度化的制度文件。
2、本书采用“管理流程+业务流程+核心流程+支撑流程”的表达形式，将企业内控风险防范、责权划分、任务分配等融入到内控描述中流程，涵盖22个以流程为中心的类似企业内部控制工作项目流程设计的实用手册。
3、内部控制手册是对各个操作流程的描述，包括流程说明、流程图、授权说明、岗位职责划分等。风险数据库可能导致风险的现象描述的集合。风险是指公司资产不安全、经营不合规、经营效率低下、财务报表数据不真实等。
内部控制评价报告需要披露的8项内容是什么
1、内部控制评价报告分为内部报告和外部报告。外部报告是为了满足外部信息使用者的需要而需要向外界披露的。它们在时间上是强制性的。披露内容和格式强调符合披露要求；内部报告报告主要是为了满足管理层或治理的需要，提高管理和控制水平。这不是强制性的。内容、形式和披露时间由公司自行确定。
2、企业内部控制制度的内容主要包括货币资金、融资、采购与支付、实物资产、成本费用、销售与收款、工程项目、对外投资、担保等经济经营活动的控制。包括控制环境、会计制度和控制程序三个方面。
3、企业内部控制评价方法包括但不限于：个别访谈法、问卷调查法、专题讨论法、走查重执行法、比较分析法、对标法、现场检查法。 2财务报表披露关联交易或事项。在财务报表合理、真实反映的“可接受范围”内披露财务状况、经营成果和现金流量。
4、内部报告方式通常包括：例行报告、实时报告、专题报告、综合报告等。经济活动分析与控制要求企业综合利用生产、购销、投资、财务等方面的信息，运用因素分析、比较分析、趋势分析等方法，定期分析企业管理活动，发现存在问题，查找原因。并提出改进建议和对策。
5、内部环境类别：组织结构。发展战略。人力资源。企业文化和社会责任等准则。控制活动类别：财务活动。采购业务资产管理。销售量。研究与开发。工程项目。1 担保业务。1 业务外包。1 财务报告。控制手段类别： 1.综合预算。 1合同管理。1内部信息传递。
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标签： #上海证券交易所上市公司内部控制指引
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